Fluxo de caixa de dezembro e janeiro: como projetar os 90 dias mais apertados do ano

Dezembro e janeiro concentram saídas que não aparecem no resto do ano: a segunda parcela do 13º, férias, compras para o fim de ano e, em janeiro, impostos e taxas anuais. Ao mesmo tempo, muitas empresas vendem menos em janeiro. É o período em que o caixa mais aperta, e o que mais dá para prever.

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O que entra na conta de dezembro

• 2ª parcela do 13º: até 18/12 em 2026 (o dia 20 cai num domingo). Veja como calcular.
• Encargos do 13º e da folha, conforme o regime da empresa.
• Férias coletivas, se a empresa der: o pagamento acontece antes do início das férias, com o terço constitucional.
• Compras de estoque para as vendas de fim de ano.
• Recebimentos de Black Friday no cartão, que entram parcelados ao longo dos meses seguintes.

O que entra na conta de janeiro

• Impostos sobre as vendas de dezembro (no Simples Nacional, o DAS vence no dia 20 do mês seguinte).
• IPVA e IPTU, quando forem da empresa, com as opções de cota única ou parcelado.
• Anuidades, licenças, renovação de sistemas e seguros.
• Reajustes de contratos e de salários que começam a valer.
• Material e matrícula escolar dos filhos: não é da empresa, mas costuma aumentar a pressão por retiradas.

Como projetar: semana a semana, 13 semanas

1. Comece com o saldo real de hoje de todas as contas da empresa.
2. Lance as entradas pela data em que caem na conta, inclusive as parcelas de cartão já vendidas.
3. Lance todas as saídas conhecidas das listas acima, cada uma na sua semana.
4. Olhe o saldo final de cada semana. A semana mais baixa é o seu ponto crítico.
5. Se algum saldo ficar negativo, aja agora: cobre clientes, negocie prazos com fornecedores, ajuste as compras de estoque ou converse com o banco antes, não no dia.

Três decisões para tomar ainda em novembro

• Quanto do caixa da Black Friday vai ficar reservado para o 13º e para janeiro.
• Se vale pagar IPVA e IPTU em cota única ou parcelar, olhando o fluxo, não só o desconto.
• Qual retirada dos sócios cabe em dezembro sem apertar janeiro.

Para o restante de 2027, use o orçamento anual em 5 passos.

Perguntas frequentes

Por que o caixa aperta em dezembro e janeiro?

Porque se concentram o 13º, férias, compras de fim de ano e, em janeiro, impostos e taxas anuais, enquanto muitas empresas vendem menos no começo do ano.

Quando vence a segunda parcela do 13º em 2026?

O prazo legal é 20 de dezembro. Como em 2026 a data cai num domingo, o pagamento deve ser feito até sexta-feira, 18 de dezembro.

Como projetar o fluxo de caixa de 90 dias?

Parta do saldo real de hoje, lance as entradas pela data em que caem na conta e todas as saídas conhecidas, semana a semana, por 13 semanas. A semana com o menor saldo é o ponto crítico.

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